Różnice kursowe i kursy przeliczeniowe w 2024 roku - kompleksowe omówienie problemu na gruncie ustaw podatkowych, podatku VAT i Ustawy o rachunkowości

• Główni księgowi, pracownicy księgowości dokonujący księgowań i rozliczeń podatkowych
• Pracownicy działów odpowiedzialnych za prawidłowe rozliczanie zobowiązań podatkowych na gruncie Ustawy o CIT lub podatku PIT oraz VAT
• Podmioty wystawiające faktury i odpowiedzialne za prawidłowe wykazywanie należności z tego tytułu
• Kadra kierownicza odpowiedzialna za prawidłowe rozliczanie zobowiązań podatkowych

• Przedstawienie uregulowań podatkowych oraz aktualnych problemów związanych z rozliczaniem różnic kursowych
• Poznanie aktualnych przepisów podatkowych, najnowszego orzecznictwa oraz wyjaśnień MF
• Nabycie niezbędnej wiedzy praktycznej koniecznej do prawidłowego rozliczania zobowiązań podatkowych oraz przedstawienie możliwej optymalizacji podatkowej

1. Zmiana zasad przeliczenia kursu na gruncie ustawy o VAT w ramach SLIM VAT.
   • Zasada przeliczenia wartości w walucie obcej po zmianach wprowadzonych do Ustawy o VAT - nowy art. 31b i jego zastosowanie w odniesieniu do faktur korygujących.
   • Faktura korekta in plus i in minus, zbiorcza i do jednostkowej faktury pierwotnej a kursy przeliczeniowe.
   • Przeliczanie kursów faktur korygujących na gruncie VAT i podatków dochodowych - czy ta sama zasada?
   • Kursy przeliczeniowe w przypadku faktur krajowych i zagranicznych.
   • Kurs stosowany na gruncie ustawy CIT a ustawy VAT - znaczenie pojęcia obowiązku podatkowego.
   • Kurs przeliczeniowy podatku VAT na fakturze wystawionej przez podmiot krajowy a możliwość odliczenia podatku VAT.
   • Faktura zaliczkowa a kurs przeliczeniowy.
   • Stosowanie zasad przez 12 miesięcy - co oznacza w praktyce.
   • Sankcje w podatku VAT a zły kurs przeliczeniowy na fakturze w walucie wystawionej przez podmiot krajowy.
2. Split payment a różnice kursowe.
   • Tworzenie rachunków bankowych na potrzeby podatku VAT - zasada ogólna.
   • Wystawianie faktur dla kontrahentów polskich w walucie obcej.
   • Sposoby zapłat faktur wystawionych w walucie obcej - przelew zwykły a dedykowany.
   • Zapłata split paymentem tylko podatku VAT.
   • Kurs naliczany od wartości netto i wartości brutto - zasada w podatku CIT i ustawie o rachunkowości.
3. Zasady przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej.
   • Uregulowania podatkowe dotyczące przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej.
   • Zasady określania kursów dla przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej.
   • Przeliczanie należności na złote polskie w przypadku uzyskiwania przychodu podatkowego.
   • Wystawienie faktury VAT a moment uzyskania przychodu.
   • Faktura VAT zakupowa - moment przeliczenia wartości w walucie obcej na złote polskie.
   • Dokument uzyskany od kontrahenta zagranicznego a zasady przeliczenia waluty obcej na złote polskie.
4. Pojęcie różnic kursowych.
   • Uregulowania prawa podatkowego - ujemne i dodatnie różnice kursowe.
   • Różnica kursowa jako przeliczenie dwóch zdarzeń prawnych dokonanych w dwóch różnych momentach czasowych.
   • Zapłata za zobowiązanie a brak rozpoznania różnic kursowych.
   • Różnica kursowa jako efekt dwóch zdarzeń wykazanych w walucie obcej - zapłata w złotych polskich nie skutkuje powstaniem różnic kursowych.
5. Podatkowe i rachunkowe rozpoznawanie różnic kursowych.
   • Zasady przeliczania różnic kursowych określone w ustawie o rachunkowości.
   • Różnice kursowe z wycen.
   • Wybór metody rachunkowej dla ustalania różnic kursowych na potrzeby podatkowe i zasady jej stosowania.
   • Metoda podatkowa a metoda rachunkowa - co korzystniejsze?
   • Dodatkowe rozpoznawanie różnic kursowych na potrzeby rozliczenia podatku przy metodzie rachunkowej.
6. Zasady rozpoznawania różnic kursowych metodą podatkową.
   • Różnice kursowe wykazywane od poszczególnych transakcji sprzedażowych oraz zakupowych.
   • Pożyczka a zasady rozpoznawania różnic kursowych.
   • Różnica kursowa związana z wpływem i wypływem środków pieniężnych z rachunku bankowego.
   • Przykłady rozpoznawania różnic kursowych na schematach.
   • Forma zapłaty a powstanie różnicy kursowej, w tym kompensata.
7. Kurs faktyczny banku a średni kurs NBP.
   • Dotychczasowe zasady stosowania kursu przeliczeniowego.
   • Konsekwencje wyroku NSA w zakresie pojęcia kursu faktycznie stosowanego.
   • Przykłady zastosowania kursu średniego NBP i kursu faktycznego banku.
   • Kurs kantorowy - czy możliwy do zastosowania?
8. Problemy praktyczne związane z rozpoznawaniem różnic kursowych.
   • Różnica kursowa na rachunku bankowym a przyjęta metoda wycen ustalona na potrzeby rachunkowości.
   • Wartość początkowa środków trwałych a niezrealizowane różnice kursowe.
   • Różnice kursowe pozabilansowe a różnice kursowe podatkowe.
   • Transakcje walutowe i ich wpływ na różnice kursowe.
   • Rozliczenie podróży służbowej a kurs przeliczenia wartości wyrażonych w walucie obcej.
   • Waloryzacja i przewalutowanie kredytu.
   • Przepływy środków pieniężnych pomiędzy rachunkami podatnika - czy i kiedy powstaje różnica kursowa?
   • Zmiana faktycznego kursu banku dwa razy w ciągu jednego dnia a kurs stosowany przez podatnika.
   • Wystawianie faktur VAT w walucie obcej dla kontrahentów krajowych a zasady rozpoznawania różnic kursowych.
   • Zwrot zaliczki a różnica kursowa.
   • Rozliczanie podróży służbowych zagranicznych.

Atutem naszych szkoleń jest mała liczebność grup sprzyjająca aktywnemu uczestnictwu, swobodnej wymianie doświadczeń oraz efektywnym konsultacjom.

Prawnik, doradca podatkowy, specjalista ds. podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych, podatku u źródła. Posiada ponad 20-to letnie doświadczenie zawodowe w zakresie podatków. Wysoko ceniony trener wielu grup szkoleniowych z tematyki podatkowej

• Cena od osoby obejmuje: materiały szkoleniowe, indywidualne konsultacje, zaświadczenie, serwis kawowy, lunch
• Czas trwania: 9:00 - 14:00