Samochód i jego rozliczanie - rewolucyjne zmiany od 2026 roku

• Kadra kierownicza
• Pracownicy działów księgowości
• Pracownicy rozliczający samochody w firmie
• Osoby zainteresowane podwyższeniem wiedzy z zakresu podatków

• Kompleksowe przedstawienie zagadnień związanych z posiadaniem i korzystaniem z samochodu własnego, leasingowanego i wynajmowanego
• Omówienie aktualnych przepisów prawnych i projektowanych zmian
• Poznanie regulacji podatkowych obowiązujących w 2025 r. i od 2026 r.
• Uzyskanie informacji na temat praktycznych aspektów zmian z podkreśleniem zmian istotnych w zasadach rozliczania samochodu
• Przedstawienie szczegółowych uregulowań prawnych i problemów praktycznych, w tym rozliczanie paliwa od samochodów

1. Zmiana amortyzacji samochodów osobowych od 2026 r.:

• Pojęcie samochodu osobowego, innego pojazdu samochodowego, samochodu ciężarowego, autobusu na potrzeby klasyfikacji ŚT
• Ograniczenia w zaliczaniu do KUP amortyzacji samochodów osobowych do końca 2025 r.
• Zmiany w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów amortyzacji samochodów osobowych od 2026 r.
• Limity amortyzacji dla samochodów elektrycznych i wodorowych
• Limit amortyzacji dla samochodów o emisyjności CO2 silnika spalinowego poniżej i powyżej 50g na kilometr
• Przepisy przejściowe
• Amortyzacja a leasing – limity obowiązujące od 2026 r.

2. Finansowanie samochodu w leasingu, najmie, dzierżawie w 2025 r. i od 2026 r.:

• BRAK PRZEPISÓW PRZEJŚCIOWYCH – skutki praktyczne zmian w przypadku leasingu
• Kwota 225 tys. zł, 150 tys. zł i 100 tys. zł jako max wartość zaliczania w KUP
• Zasady wyliczania limitu – czy z podatkiem VAT nie odliczanym czy bez
• Umowy leasingu zawierane w 2025 r. a KUP w 2026 r. – NOWE ograniczenia zaliczania do KUP
• Najem samochodu – długoterminowy lub „zwykły” samochodu osobowego a ograniczenia kosztów
• Rozliczanie opłaty wstępnej na gruncie przepisów podatkowych i bilansowych
• Wykup przedmiotu leasingu przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą a osobę prywatną.

3. Rozliczanie samochodów elektrycznych w podatkach dochodowych i VAT:

• Rozliczanie ładowania samochodu: koszty ładowania
• Czy ładowanie elektryka podlega pod akcyzę?
• Limity zaliczania do KUP amortyzacji i leasingu elektryka
• Rozliczanie kosztów zakupu do samochodu elektrycznego – czy obowiązuje rozdzielanie na 25% NKUP?

4. Podstawowe pojęcia występujące na gruncie rozliczania samochodu:

• Samochód osobowy, ciężarowy, autobus, inny pojazd samochodowy
• Samochód spalinowy, elektryczny, hybryda a PLUG – różnice
• Rodzaje innego pojazdu samochodowego oraz badanie techniczne dotyczące tego samochodu
• Leasing, najem krótkoterminowy, najem długoterminowy
• Wydatki związane z samochodem a wydatki związane z wyjazdem w ramach podróży służbowej
• Koszty używania samochodu.

5. Amortyzacja i ubezpieczenie samochodu osobowego:

• Wyliczenie wartości początkowej samochodu – co należy uwzględnić?
• Koszt ubezpieczenia samochodu osobowego – jak wyliczać wartość zaliczaną do KUP?
• Ubezpieczenie OC, AC, NW, GAP – zasady rozliczeń
• Sprzedaż samochodu a rozliczenie w KUP niezamortyzowanej części z uwzględnieniem odliczenia podatku VAT
• Korekta na gruncie podatku VAT związana ze zmianą przeznaczenia samochodu.

6. Ograniczenie KUP w sytuacji samochodów osobowych, od których odliczane jest 50% podatku VAT:

• Brak prawa do zaliczania w KUP 25% kosztów korzystania z samochodu
• Księgowanie podatku VAT nieodliczanego – czy jako KUP typu podatki czy koszt rodzajowy?
• Wydatki, do których zastosowanie ma ograniczenie KUP, w tym myjnia, paliwo, przeglądy samochodu, naprawa itp.
• Przykłady stosowania ograniczenia.

7. ODLICZENIA PODATKU VAT od samochodów firmowych:

• Zgłoszenie samochodu na formularzu VAT-26: termin po zmianach
• Ewidencja przebiegu pojazdu – zasady wypełniania
• Samochód wyłącznie na wynajem (lub odsprzedaż) a odliczanie podatku VAT
• Proporcja w odliczaniu podatku VAT od wydatków związanych z samochodem osobowym
• Sprzedaż samochodu ze stawką 23% - zasada
• Korygowanie podatku VAT naliczonego na moment sprzedaży samochodu – przykłady
• Faktura VAT marża – kiedy stosowana?

8. Samochód a pracownik:

• Zryczałtowany dochód: 400,00 zł lub 250,00 zł uzależniony od mocy silnika
• Kwota dochodu za udostępnienie samochodu czy też za paliwo? – najnowszy wyrok NSA
• Podatek a ZUS
• Zasady naliczania ryczałtu w przypadku jazd lokalnych
• Faktura na pracownika jako alternatywna forma rozliczeń
• Wydatki na samochód w części przeznaczonego na cele prywatne – rozliczenie
• Podróż służbowa samochodem prywatnym – rozliczanie stawki za 1 km przebiegu
• Umowa na jazdy lokalne i wykorzystywanie przez pracownika samochodu prywatnego w celach służbowych lokalnie – zasady rozliczeń.
  

9. Dyskusja z uczestnikami.

Prawnik, doradca podatkowy, specjalista ds. podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych, podatku u źródła. Posiada kilkunastoletnie doświadczenie zawodowe w zakresie podatków. Wysoko ceniony trener wielu grup szkoleniowych z tematyki podatkowe.

Czas trwania: 9:00 - 14:00

Szkolenie stacjonarne

• Cena od osoby obejmuje:
  dydaktykę, materiały szkoleniowe, indywidualne konsultacje, zaświadczenie, serwis kawowy, lunch
• Miejsce szkolenia:
  Siedziba Przedsiębiorstwa BT, Bielsko-Biała, ul. Inwalidów 2c

Szkolenie online

• Cena od osoby obejmuje:
  dostęp do platformy ClickMeeting w czasie realizacji szkolenia z możliwością zadawania pytań poprzez czat z wykładowcą, materiały szkoleniowe - przesłane w dniu szkolenia przed jego rozpoczęciem, zaświadczenie
• Warunki techniczne:
  komputer, laptop podłączony do stabilnej sieci z szybkim połączeniem internetowym, najnowsza wersja jednej z popularnych obecnie przeglądarek - np. Chrome, Firefox, Opera itp.